税收筹划是中大企业以法律形式缴纳较少税收的行为,不是故意逃税。避税,我国没有明确禁止税收筹划,所以这种行为是可行的。企业所得税筹划有哪些规定?
一、规定企业所得税纳税筹划。
1.充分利用税收优惠政策。
新税法的颁布实施,将减免税权归国务院所有,避免了过度减免税的混乱。同时,税法以法律的形式规定了各种税收优惠政策,如高新技术开发区高新技术企业减按15%的税率征收所得税;新成立的高新技术企业自投产年度起免征所得税2年;以“三废”为主要原料的企业,5年内可以减免所得税;企事业单位进行技术转让及相关咨询、服务、培训等,年净收入低于30万元的暂免所得税。企业应加强对这一优惠政策的研究,努力使企业通过收入调整享受各种税收优惠政策,最大限度地避税,增强企业实力。
与此同时,全国各地的经济开发区如雨后春笋般涌现。他们提供的投资条件非常有吸引力。他们中的大多数人通过减免企业所得税和各种费用来吸引资金、技术和人才。如果企业是高新技术产业或鼓励产业,这种优惠条件当然成为企业避税的优先因素之一。
2.定价转移。
转让定价法是企业避税的基本方法之一,是指相关企业在产品交换和销售过程中,不是按照公平的市场价格,而是按照企业之间的共同利益进行产品定价的方法。采用这种定价方法,产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格,从而达到少纳税或不纳税的目的。
转让定价的避税原则一般适用于税率不同的相关企业。将高税率企业的部分利润转移到低税率企业,最终减少两家企业的税收总额。
3.分摊费用。
企业生产经营过程中发生的各项费用应以一定的方式摊销成本。费用分摊是指企业在保证必要费用的前提下,尽最大努力从账户中找到平衡,使费用尽可能成本中,从而实现最大限度的避税。
常用的费用分摊原则一般包括实际费用分摊、平均摊销和不规则摊销。只要仔细分析折旧计算法,就可以总结出一般的规律:无论采用哪种分摊方式,只要费用尽快分摊到成本中,早期分摊到成本中的成本越大,避税的目的就越能达到最大限度。
4.以名义筹资避税。
这一原则是利用一定的融资技术,使企业达到最高的利润水平和最低的税平。
二、税收筹划有哪些客观条件?
首先,依法治税是税收筹划的前提。税收筹划以现行税制为基础。如果某一地区的实际税收经营不是基于现行税法,而是基于其他类似收入指标的因素,那么税收筹划就失去了实际意义,因为前提条件已经消失,这是企业在税收筹划中应该注意的首要问题。
其次,税法作为一种法律,既有稳定性,又有灵活性和变化性,所以税收筹划要时刻关注税法的变化。在体制转轨尚未完成、税法调整频繁的现阶段,应特别注意这一点,因为一旦税法调整,税收筹划的依据可能会消失或改变,筹划结果可能与原计划的预期完全相反。
三、税收筹划有哪些特点?
一是合法性。表示税收筹划只能在法律许可范围内进行,违反法律规定,逃避税务业务,属于逃税行为。
二是规划。提前规划、设计、安排。在现实经济生活中,纳税义务通常滞后:企业交易行为发生后缴纳流转税;收入实现或分配后缴纳所得税;财产取得后缴纳财产税,客观上提供了税前规划的可能性。
三是目的性。表示要获得节税的税收利益。
四是综合性。综合原则是指在进行税收筹划时,必须综合考虑规划,以降低客户的整体税负水平。对客户进行税收筹划,不仅要以税负为选择纳税的唯一标准,还要着眼于实现客户的综合利益目标。
综上所述,企业进行税收筹划的方式有很多,即利用税收法规中的漏洞合法合理地避税,可以最大限度地发挥企业的经济效益。以上是企业所得税筹划的规定。希望对你有帮助。
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